W dobie otwartego rynku Europy zatrudnianie pracowników w Polsce coraz częściej nabiera międzynarodowego charakteru. W związku z tym wiele firm staje przed praktycznym problemem poradzenia sobie z rozwiązaniem wielu prawno-podatkowych problemów, które pojawiają się w przypadku wysłania pracownika za granicę.

Pracodawca delegujący pracownika za granicę musi wziąć bowiem pod uwagę nie tylko przepisy polskie ale również regulacje międzynarodowe, w tym przede wszystkim umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz regulacje unijne dotyczące warunków pracy i koordynacji ubezpieczeń społecznych. Stosowanie tych przepisów w praktyce rodzi szereg problemów związanych również z tym, że polskie organy podatkowe i ZUS zdają się w wielu przypadkach również nie dość dobrze znać przepisy.

Unia Europejska przyjęła zmianę dyrektywy dotyczącej delegowania pracowników, która od 2020 r. ograniczy swobodę delegowania pracowników i podwyższy koszty z tym związane. Wiele problemów polskim przedsiębiorstwom stwarzają też przepisy wewnętrzne poszczególnych państw. Wątpliwości budzą też polskie przepisy, które nierzadko wywołują rozbieżne orzeczenia sądów.

W związku z nadchodzącymi zmianami i w związku z ilością przepisów, które należy wziąć pod uwagę przy delegowaniu pracownika niezbędne staje się odpowiednie przygotowanie merytoryczne pracodawców, bowiem nieprawidłowości (związane np. z nieprawidłowym ustaleniem kraju, w którym należy odprowadzać zaliczki na podatek od pracownika) mogą kosztować naprawdę wiele. Szkolenie ma celu praktycznie przygotować Państwa do tego by wysłanie pracownika odbyło się zgodnie z przepisami.

Szkolenie skierowane jest do:
Dyrektorów Personalnych, Dyrektorów/Kierowników działów kadr i płac, specjalistów ds. kadr i płac, pracowników firm payrollowych,

1. Oddelegowanie: podróż służbowa, odesłanie – podobieństwa i różnice

2. Swobodny przepływ pracowników i swoboda świadczenia usług w Unii Europejskiej

• Dyrektywa 96/71 – obowiązek stosowania regulacji wewnętrznych państwa, w którym wykonuje pracę pracownik
• Dyrektywa wdrożeniowa 2014/67/UE – przepisy wykonawcze do dyrektywy 96/71 – obowiązujące od czerwca 2016 r.
• Dyrektywa 2018/957 – wprowadzająca od 2020 r. do dyrektywy 96/71 zasadę „taka sama płaca, za taką samą płacę”

3. Zasady podejmowania pracy przez Polaków za granicą

• Wybrane świadczenia otrzymywane przez pracowników oddelegowanych za granicę:
  • podróż służbowa – diety i inne świadczenia
  • zakwaterowanie – kontrowersje związane z ustaleniem czy stanowi ono przychód dla pracownika czy nie
  • opieka medyczna
  • dodatek za rozłąkę
  • zwrot kosztów przeniesienia służbowego
  • używanie samochodu prywatnego do celów służbowych i służbowego do celów prywatnych

4. Zastosowanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania•Miejsce zamieszkania

• Zasady dotyczące opodatkowania pracowników najemnych – czyli nie tylko 183 dni
• Zasady dotyczące opodatkowania innych kategorii dochodów otrzymywanych przez osoby delegowane:
  • Wolny zawód
  • Opodatkowanie dochodów członków organów stanowiących spółek
  • Opodatkowanie dochodów artystów i sportowców
  • Pracownicy państwowi
  • Dochody otrzymywane w związku z nauczaniem i prowadzeniem badań naukowych
  • Dochody marynarzy
  • Działalność gospodarcza

5. Zasady dotyczące pobierania zaliczek na podatek

6. Ubezpieczenia społeczne pracowników pracujących poza granicami

• Koordynacja systemów ubezpieczeniowych w Unii Europejskiej
• zasady koordynacji
• pracownicy delegowani – zasady uzyskiwania formularzy A-1
• pracownicy transportu międzynarodowego
• pracownicy pracujący jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich
• osoby prowadzące działalność w kilku państwach jednocześnie
• wyrok ETS C-115/11 z 04.10.2012 dotyczący stosowania przepisów koordynujących systemy zabezpieczenia społecznego
• ubezpieczenia pracowników pracujących w krajach pozaunijnych (m. in. umowa z Ukrainą)

7. Zasady sporządzania przez płatników informacji dla pracowników pracujących za granicą

• Obowiązki płatników, sporządzanie informacji PIT – 11
• Przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconego za granicą na złote

8. Metody unikania podwójnego opodatkowania

• Metoda wyłączenia z progresją
• Metoda odliczenia proporcjonalnego – ulga abolicyjna
• Konwencja MLI – w jaki sposób wpłynie na opodatkowanie pracowników?

9. Ulgi i odliczenia dla uzyskujących dochody zagraniczne, abolicja podatkowa

• Odliczenie diet
• Koszty uzyskania przychodu