Celem szkolenia jest omówienie zmian w PIT, które weszły w życie w 2020 roku, a także zmian planowanych w PIT na 2021 rok. Omówimy również najważniejsze orzeczenia i interpretacje podatkowe, wybrane zagadnienia w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, a także wybrane rozliczenia wynagrodzeń przez płatników wraz z konsekwencjami podatkowymi jakie ze sobą niosą.

Szkolenie odbywa się na platformie Clickmeeting.

Niezbędna jest aktualna przeglądarka Chrome.

Podczas szkolenia uczestnicy widzą i słyszą trenera, zadają pytania bezpośrednio lub na czacie.

Zmiany w PIT, które weszły w 2020 roku

• zmiany limitów zwolnień pracowniczych w 2020 i 2021 roku,
• rozliczenie zwolnień z ZFŚS wprowadzonych w 2020 roku,
• zwolnienie od opodatkowania świadczeń przestojowych a także zakwaterowania i wyżywienia pracowników,
• zmiany w zakresie płacenia zaliczek w 2020 roku na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych,
• negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 a przesunięcie terminu zapłaty zaliczek pracowniczych.

Planowane na 2021 rok zmiany w PIT – zmiany w rozliczeniu dochodów międzynarodowych

• likwidacja ulgi abolicyjnej – wpływ na dochody osób pracujących za granicą,
• wpływ konwencji MLI na rozliczenia dochodów pracowników pracujących za granicą,
• dochody z zagranicy a ulga abolicyjna w 2020 roku – interpretacja ogólna MF z dnia 31 października 2019 roku.

Wybrane rozliczenia wynagrodzeń przez płatników – konsekwencje podatkowe

• opodatkowanie prezentów w związku z różnymi okazjami takimi jak ślub pracownika, urodziny, urodzenie dziecka w postaci kwiatów, koszy upominkowych, wyprawki, etc.
• opodatkowanie nagród rzeczowych dla pracownika – np. zaproszenie na obiad, czy książka, bombonierka, zaproszenie na masaż
• rabaty udzielone pracownikom a przychody podatkowe
• pokryte przez pracodawcę koszty zezwoleń na pracę pracownika z zagranicy i inne koszty związane z jego przyjazdem do Polski a przychód przychody
• koszty zakwaterowanie pracowników i zleceniobiorców z Ukrainy a przychód podatkowy
• dowóz pracowników i zleceniobiorców do pracy a przychód podatkowy
• Jak postępować w przypadku, gdy pracownik lub były pracownik nie zwróci składek pokrytych przez pracodawcę
• zwrot kosztów odwołania urlopu pracownika i osób mu towarzyszących – rozliczenie podatkowe
• sfinansowanie pracownikowi szkieł kontaktowych a zwolnienie z opodatkowania
• ekwiwalenty dla pracowników a zwolnienia od opodatkowania
• spotkanie z kontrahentem a przychód pracownika
• zasady rozliczania opłat za autostrady i parkingi – w ramach kilometrówki czy osobno
• opodatkowanie nagród w konkursie organizowanym zarówno dla pracowników jak i osób współpracujących na podstawie umowy cywilno-prawnej, bądź pracowników kontrahentów
• opodatkowanie nagród w konkursach organizowanych wyłącznie dla pracowników
• opodatkowanie upominków dla wszystkich uczestników konkursu
• prezenty dla osób niebędących pracownikami, przykładowo pracowników z agencji pracy tymczasowej, przedstawicieli handlowych, dystrybutorów, lub firmy zatrudniającej konsultantów na co dzień współpracujących z pracodawcą – zasady opodatkowania

50% koszty uzyskania przychody – skutki interpretacji indywidualnej

• warunki stosowania 50% koszty przy dochodach ze stosunku pracy
• wynagrodzenie za przeniesienie majątkowych praw autorskich w ramach stosunku pracy ustalane w oparciu o czas spędzony na przygotowaniu dzieła
• zasady stosowania 50% kosztów przy umowach o pracę – interpretacja ogólna MF z dnia 15 września 2020 roku
• problem z 50% kosztami autorskimi dla informatyków – jak skonstruować umowę, aby zmniejszyć ryzyko kwestionowania 50% kosztów autorskich

Najważniejsze orzeczenia i interpretacje podatkowe, wybrane zagadnienia w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych

• wartość paliwa do samochodu służbowego udostępnianego nieodpłatnie pracownikowi do celów prywatnych a ryczałt 250/400 złotych – interpretacja ogólna MF z dnia 11 września 2020 roku,
• przychód pracowników delegowanych za granicę z tytułu zakwaterowania na koszt pracodawcy – orzecznictwo NSA.

Odpowiedzialność karna skarbowa osób rozliczających wynagrodzenia

• zasady odpowiedzialności karnej skarbowej osób rozliczających płace
• osoba wyznaczona do wypełniania obowiązków płatnika na podstawie art. 31 Ordynacji podatkowej
• zasady uniknięcia odpowiedzialności karnej skarbowej – czynny żal /prawnie skuteczna korekta,
• kiedy czynny żal nie działa,
• możliwość składania elektronicznie czynnego żalu,
• przed jakimi przestępstwami lub wykroczeniami chroni prawnie skuteczna korekta.